Các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Đối với các nhà kinh doanh thì việc nộp thuế đóng một vai trò rất quan trọng. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về các loại thuế mà hộ kinh doanh cá nhân phải nộp cho nhà nước nhé.

Theo quy định của Pháp luật, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính là: thuế môn bài nộp theo mức thu nhập hàng tháng; thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nộp theo căn cứ doanh thu hàng năm.

Thuế môn bài

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

 

Các mức thuế môn bài

Căn cứ vào Nghị định 139/2016/NĐ-CP, kể từ ngày 01/01/2017 thì mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể, hộ gia đình hoạt động sản xuất,...được tính dựa vào mức thu nhập hàng năm của hộ kinh doanh đó, bao gồm 3 mức như sau:

  • Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu/năm thì nộp thuế môn bài 300.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu/năm thì nộp thuế môn bài 500.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 500 triệu/năm thì nộp thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm

Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Các hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì được miễn thuế môn bài.

Ngoài ra, các trường hợp dưới đây cũng được miễn thuế môn bài:

  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
  • Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Về việc xác định doanh thu tính thuế môn bài, nếu hộ kinh doanh cá thể có thay đổi doanh thu thì sẽ lấy doanh thu của năm trước liền kề năm tính thuế môn bài.

Hộ kinh doanh cá thể mới thành lập

Đối với các hộ kinh doanh cá thể mới thành lập thì thuế môn bài được tính như sau:

  • Hộ kinh doanh cá thể thành lập, được cấp đăng ký và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm
  • Hộ kinh doanh cá thể thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm (từ 1/7) thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Lưu ý: Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm (không phân biệt thời biệt thời điểm phát hiện là 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm). Chính vì vậy, việc kê khai lệ phí môn bài là rất quan trọng.

Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Căn cứ vào Điều 2,3 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể nộp thuế Giá trị gia tăng (Thuế GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) là theo phương pháp khoán.

Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì họ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

  1. Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh; cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.
  2. Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/ nghỉ kinh doanh trong năm.
  3. Trường hợp cá nhân kinh doanh hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho 1 người đại diện 

Căn cứ tính thuế

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Căn cứ tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể là doanh tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Xác định số thuế hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN

Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

  • Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
  • Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Tỷ lệ thuế tính thuế hộ kinh doanh cá thể trên doanh thu

Tỷ lệ thuế tính thuế hộ kinh doanh cá thể trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng với từng lĩnh vực, ngành nghề khác nhau.

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Ngoài ra, khi thực hiện tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể thì chúng ta cần tính thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,...nếu cửa hàng bạn đang kinh doanh các mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

Xem thêm: Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài hay khôngThành lập một doanh nghiệp chúng ta cần lưu ý những điều kiện gì?

Theo Nhanh.vn


Quay về trang chủ: Admarket Blog

Dịch vụ nổi bật:
  • Thiết Kế Website Chuẩn Ads + Marketing + SEO
  • Dịch vụ SEO Website Uy Tín Chuyên Nghiệp từ Admarket
  • Dịch Vụ Quảng Cáo Google Adwords Hiệu Quả tại Admarket.vn
  • Dịch vụ chạy quảng cáo trên Facebook uy tín hiệu quả
  • Nhà cung cấp dịch vụ hosting uy tín chất lượng
  • Khoá học online hữu ích:
  • Trọn bộ bí quyết Facebook Marketing A-Z
  • CEO INTERNET - Chiến lược kinh doanh online dành cho Sếp
  • Xây dựng hệ thống bán hàng tự động trên Internet A-Z
  • Bí quyết kinh doanh Online đột phá với số vốn 0 đồng
  • Nghệ thuật bán hàng giá cao
  • Bản đồ đột phá kinh doanh online
  • Khoá học kinh doanh, khởi nghiệp từ chuyên gia
  • Khoá học kỹ năng sale, bán hàng
  • Bài cùng danh mục
    Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài hay không

    Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài hay không

    Việc xác định các loại thuế phải nộp, trong đó câu hỏi về việc tạm ngừng kinh doanh có phải nộp...

    Thành lập một doanh nghiệp chúng ta cần lưu ý những điều kiện gì?

    Thành lập một doanh nghiệp chúng ta cần lưu ý những điều kiện gì?

    Để thành lập được một công ty thì có rất nhiều điều kiện chúng ta cần phải lưu ý, những điều...

    Đăng ký website với bộ công thương nhanh chóng không mất phí

    Đăng ký website với bộ công thương nhanh chóng không mất phí

    Tại sao phải đăng kí website với Bộ Công Thương? Những loại hình website nào cần đăng kí với Bộ Công...

    Đọc nhiều nhất
    Cách link dữ liệu từ file excel này sang file excel khác

    Cách link dữ liệu từ file excel này sang file excel khác

    Trong bài viết này, sẽ giới thiệu đến bạn cách di chuyển, copy sheet, link từ file Excel này sang file Excel...

    Thẻ Tag là gì? Cách dùng thẻ Tag hiệu quả trong SEO năm 2020

    Thẻ Tag là gì? Cách dùng thẻ Tag hiệu quả trong SEO năm 2020

    Tag là thuật ngữ nhằm chỉ việc thêm một chủ đề phụ vào bài viết. Đây là khái niệm khá quen thuộc...

    Sidebar là gì? Cách sử dụng Sidebar trong WordPress hiệu quả

    Sidebar là gì? Cách sử dụng Sidebar trong WordPress hiệu quả

    Sidebar là gì? Làm thế nào để tạo Sidebar WordPress? Cách thêm nội dung và hiển thị Sidebar trong Theme WordPress?...

    Vì sao thế hệ Gen Z vẫn thích mua sắm bằng tiền mặt trong kỷ nguyên số?

    Vì sao thế hệ Gen Z vẫn thích mua sắm bằng tiền mặt trong kỷ nguyên số?

    Nhiều nghiên cứu đã chỉ ra thế hệ Gen Z là nhóm “cuồng công nghệ”, tuy nhiên khá bất ngờ rằng...

    Thành lập một doanh nghiệp chúng ta cần lưu ý những điều kiện gì?

    Thành lập một doanh nghiệp chúng ta cần lưu ý những điều kiện gì?

    Để thành lập được một công ty thì có rất nhiều điều kiện chúng ta cần phải lưu ý, những điều...

    Web chủ đề công nghệ kiếm tiền Google Adsense có tốt không?

    Web chủ đề công nghệ kiếm tiền Google Adsense có tốt không?

    Google Adsense là dịch vụ do chính Google phát triển, đây là một hình thức tạo thu nhập thu động dựa...

    Các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

    Các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

    Theo quy định của Pháp luật, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính là: thuế môn bài nộp...

    Top 10 website được các nhà kinh tế thế giới săn lùng và tìm đọc

    Top 10 website được các nhà kinh tế thế giới săn lùng và tìm đọc

    Bài viết dưới đây sẽ gửi đến bạn đọc top 10 website hữu ích dành cho những ai đang học hoặc làm...

    Giới hạn của quy luật ngón tay cái?

    Giới hạn của quy luật ngón tay cái?

    Sẽ có một cuộc sống thứ hai ngoài cuộc sống chúng ta đang có. Có thể tốt hơn và có thể tệ hơn....

    Blog Admarket - Ý tưởng, giải pháp về Quảng cáo, chiến lược marketing, digital marketing, truyền thông, thương hiệu, phát triển website,...Chuyên trang cập nhật thông tin liên tục, và đầy đủ nhất.