Blog tổng hợp

Các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Đối với các nhà kinh doanh thì việc nộp thuế đóng một vai trò rất quan trọng. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu về các loại thuế mà hộ kinh doanh cá nhân phải nộp cho nhà nước nhé.

Theo quy định của Pháp luật, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính là: thuế môn bài nộp theo mức thu nhập hàng tháng; thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nộp theo căn cứ doanh thu hàng năm.

Thuế môn bài

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Các mức thuế môn bài

Căn cứ vào Nghị định 139/2016/NĐ-CP, kể từ ngày 01/01/2017 thì mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể, hộ gia đình hoạt động sản xuất,...được tính dựa vào mức thu nhập hàng năm của hộ kinh doanh đó, bao gồm 3 mức như sau:

Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu/năm thì nộp thuế môn bài 300.000 đồng/năm
Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu/năm thì nộp thuế môn bài 500.000 đồng/năm
Doanh thu trên 500 triệu/năm thì nộp thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm

Các trường hợp được miễn thuế môn bài

Các hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì được miễn thuế môn bài.

Ngoài ra, các trường hợp dưới đây cũng được miễn thuế môn bài:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Về việc xác định doanh thu tính thuế môn bài, nếu hộ kinh doanh cá thể có thay đổi doanh thu thì sẽ lấy doanh thu của năm trước liền kề năm tính thuế môn bài.

Hộ kinh doanh cá thể mới thành lập

Đối với các hộ kinh doanh cá thể mới thành lập thì thuế môn bài được tính như sau:

Hộ kinh doanh cá thể thành lập, được cấp đăng ký và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm
Hộ kinh doanh cá thể thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm (từ 1/7) thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Lưu ý: Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm (không phân biệt thời biệt thời điểm phát hiện là 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm). Chính vì vậy, việc kê khai lệ phí môn bài là rất quan trọng.

Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Căn cứ vào Điều 2,3 Thông tư 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể nộp thuế Giá trị gia tăng (Thuế GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) là theo phương pháp khoán.

Nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì họ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới ra kinh doanh; cá nhân kinh doanh thường xuyên theo thời vụ; cá nhân ngừng/nghỉ kinh doanh thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, nếu kinh doanh không trọn năm thì cá nhân được giảm thuế khoán phải nộp tương ứng với số tháng ngừng/ nghỉ kinh doanh trong năm.
Trường hợp cá nhân kinh doanh hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho 1 người đại diện

Căn cứ tính thuế

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Căn cứ tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh cá thể là doanh tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Xác định số thuế hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN

Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Tỷ lệ thuế tính thuế hộ kinh doanh cá thể trên doanh thu

Tỷ lệ thuế tính thuế hộ kinh doanh cá thể trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng với từng lĩnh vực, ngành nghề khác nhau.

3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp cho nhà nước

Ngoài ra, khi thực hiện tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể thì chúng ta cần tính thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,...nếu cửa hàng bạn đang kinh doanh các mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

Xem thêm: Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài hay không, Thành lập một doanh nghiệp chúng ta cần lưu ý những điều kiện gì?

Theo Nhanh.vn